根據(jù)2025年5月起實施的最新增值稅政策，結(jié)合稅法調(diào)整及稅率表更新，以下為綜合梳理內(nèi)容：
一、增值稅稅率調(diào)整?一般納稅人適用稅率?
?13%?：銷售或進口貨物（除特殊列舉外）、提供加工/修理修配勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)
?9%?：農(nóng)產(chǎn)品、公用事業(yè)（如自來水、暖氣）、建筑服務(wù)、不動產(chǎn)租賃、交通運輸服務(wù)等
?6%?：現(xiàn)代服務(wù)（如研發(fā)、信息技術(shù)）、金融服務(wù)、生活服務(wù)（餐飲、教育等）
?0%?：出口貨物、國際運輸服務(wù)及部分跨境應(yīng)稅行為
?小規(guī)模納稅人征收率?
適用?1%?征收率（延續(xù)原優(yōu)惠政策，3%減按1%執(zhí)行）；
出租不動產(chǎn)、銷售房地產(chǎn)等特殊情形適用?5%?征收率。
二、免稅及不征稅政策?免征增值稅情形?
個人或個體戶應(yīng)稅銷售額未達起征點；
41種特定場景（如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料銷售、醫(yī)療防疫物資等）。
員工為雇主提供的工資性服務(wù)、收取行政事業(yè)性收費、存款利息等明確不征稅。
?視同銷售的范圍調(diào)整?
無償轉(zhuǎn)讓貨物、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)或金融商品需視同應(yīng)稅交易；
自產(chǎn)或委托加工貨物用于集體福利或個人消費亦納入視同銷售。
?可抵扣范圍?
憑票抵扣為主，農(nóng)產(chǎn)品按?9%或10%?計算扣除（區(qū)分用途）；
核定扣除情形下，按最終貨物適用稅率匹配扣除率。
?禁止抵扣項目?
集體福利、個人消費相關(guān)的購進貨物或服務(wù)；
餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)及娛樂服務(wù)對應(yīng)的進項稅額；
非正常損失、簡易計稅及免稅項目對應(yīng)的進項。
四、征收管理變化?計稅期間調(diào)整?
可選十日、十五日、一個月或一個季度作為計稅期間。
?跨境交易扣繳義務(wù)?
境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅交易時，購買方為扣繳義務(wù)人（委托代理人情形除外）。
五、特殊場景處理?簡易計稅方法?：主要適用3%征收率（如小規(guī)模納稅人銷售固定資產(chǎn)可選3%減按2%）；
?不動產(chǎn)租賃及轉(zhuǎn)讓?：一般納稅人適用5%預(yù)征率，個人出租住房按5%減按1.5%征收。
附：新舊政策銜接要點2025年2月1日起，增值稅申報表格式及填寫規(guī)則同步調(diào)整；
《中華人民共和國增值稅法》將于2026年1月1日正式施行，當前政策已提前銜接部分條款（如視同銷售的定義）。
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